Методическая разработка урока по теме "Налоговая система. Виды налогов"

Автор: Пушкарёва Елена Ивановна

Дата публикации: 20.11.2016

Номер материала: 3813

Прочие методические материалы
Обществознание
8 Класс

Правительство  Российской Федерации

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего образования

«Национальный исследовательский университет

«Высшая школа экономики»

НИУ ВШЭ-Пермь

Факультет профессиональной переподготовки

Итоговая аттестационная работа

Методическая разработка урока по теме

 «Налоговая система. Виды налогов»

Работу выполнил слушатель
программы повышения квалификации педагогических работников

Пушкарёва Елена Ивановна

 Учитель истории и обществознания МАОУ «СОШ №16» г. Березники


Методическая разработка урока по теме  Виды налогов.

Урок обществознания 8 класс.

Целевая аудитория:

  • « Виды налогов» - учащиеся 8 класса

Цель:

      сформировать представление о структуре налоговой системы  и видах налогов. 

Задачи:

  • Познакомить школьников с основами налогового механизма государства, видами налогов.
  • Показать важность  аккуратной выплаты налогов всеми гражданами страны.
  • Продолжить формирование общей и экономической культуры учащихся.

Оборудование:

  • Компьютер.
  • Проектор.
  • Экран.


Результаты

Метапредметные УУД

Метапредметные УУД

Этапы урока

Деят-ть

учителя

Деят-ть

учащихся

Задания для учащихся

Форма работы

Предметные

Личностные

регулятивные

познавательные

Коммуникативные

коммуникативные

1.Организационный момент

Приветствие учащихся, проверка готовности учащихся к уроку

Приветствие учителя, подготовка к уроку

2.Актуализация знаний

Проверка домашнего задания

Обучающиеся  в группе  выполняют поставленное задание. Готовятся к защите своих «бизнес планов»

Защита своих «бизнес планов»

Индивидуальная работа, работа в парах, групповая работа.

Способствовать развитию умений и навыков в формулировке своих целей

Уметь слушать и принимать мнение других

Умение развивать мотивы и интересы своей познавательной деятельности

Умение ориентироваться в своей системе знаний и осознавать необходимость нового знания.

Умение работать индивидуально и в группе

3.Постановка цели и задач урока

Задает наводящие вопросы о теме урока.

Участвует ли государство в экономике?

Как оно это делает?

В каких направлениях ?

Отвечают на поставленные вопросы и подходят к теме урока

Сформулировать тему и поставить цели урока

Индивидуальная работа

Приобретать опыт участия в делах, приносящих пользу людям. Использовать свои интересы для выбора индивидуальной образовательной траектории, потенциальной будущей профессии.

Умение оценивать правильность  выполнения учебной задачи, собственные возможности её решения.

Умение сравнивать, выделять причины и следствия, строить логические  рассуждения, умозаключения и делать выводы.

Умение формулировать, аргументировать и отстаивать своё мнение.

4.Изучение нового материала

Делит класс на группы и дает задание

Делятся на группы, работают по своему заданию, с разными источниками информации

Работа с источниками

групповая

Создавать ситуацию поисковой работы

Учиться использовать свои взгляды на мир для объяснения различных ситуаций, решения возникающих проблем и извлечения жизненных уроков.

Умение корректировать свои действия в соответствии с изменяющейся ситуацией Умение понять свои  интересы, увидеть проблему, задачу. выразить её словесно

Умение  работать с текстом, таблицей, схемой, графиками, иллюстрациями и др. 

Умение работать индивидуально и в группе Умение формулировать, аргументировать и отстаивать своё мнение.

5.Закрепление нового материала

Заслушивает выступающих

Выступают по заданию своей группы

Уметь выделять главное

Учиться осознавать свои общественные интересы, договариваться с другими об их совместном выражении, реализации и защите в пределах норм морали и права.

Умение определять способы действий в рамках предложенных условий и требований

Умение сравнивать, выделять причины и следствия, строить логические  рассуждения, умозаключения и делать выводы. Умение передавать информацию в  сжатом или развёрнутом виде, составлять план, тезисы, конспект.

Умение осознанно использовать речевые средства

Умение  договариваться с людьми

6. рефлексия

Спрашивает:

Что нового мы узнали?

Где мы можем это использовать и применить?

Отвечают на вопросы

Индивидуальная

Уметь в ходе личностной саморефлексии определять свою систему ценностей в общих ценностях

Владение основами самоконтроля,  самооценки

Умение задавать вопросы по теме

7. Домашнее задание

Прочитать параграф 14, ответить на вопросы.

Для «5» найти интересную информацию о налогах разных стран

ПРИЛОЖЕНИЯ

Первая группа

Налог – это обязательный сбор, взимаемый государством с хозяйствующих субъектов (фирм, организаций, предприятий) и граждан в порядке и на условиях, установленных законодательными актами.

С момента возникновения государства налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе.

Вся совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке государственными органами с плательщиков (юридических и физических лиц) на территории страны образует налоговую систему государства.

Налогообложение представляет собой метод распределения доходов между гражданами, хозяйствующими субъектами и государством.

Элементы налога:

  • Субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог. При помощи определённых экономических  механизмов налоговое бремя может быть переложено на другие лица, поэтому специально выделяется: 
  • Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог; 
  • Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, доход с ценных бумаг, недвижимое имущество и т.д.);
  • Ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара и т.п.).

Вопросы:

  1. Что такое налог?
  2. Что входит в налоговую систему?
  3. Назовите основные элементы налога?

Вторая группа

Одним из крупнейших представителей английской классической политической экономии является Адам Смит (1723-1790). Сформулированные им  принципы налогообложения действуют и в настоящее время.

Принципы налогообложения в РФ

Принципы налогообложения в Российской Федерации установлены в ст. 3 НК РФ.

Итак, законом закреплены следующие основные начала законодательства о налогах и сборах:
1) законность. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ;

2) принцип определенности, ясности и недвусмысленности правовой нормы, который тесно связан с принципом законности. В соответствии с этим принципом при установлении налогов и сборов на высоте должна оставаться законодательная техника. Так как налоговое законодательство направлено не только и не столько на специалистов в области налогообложения, а в большей степени на граждан и организации, которые не являются профессионалами в области налогов, налоговая норма должна излагаться простым и понятным языком. В соответствии же с постановлением Конституционного Суда РФ от 15 июля 1999 г. N 11-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О Государственной налоговой службе РСФСР" и Законов Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и "О федеральных органах налоговой полиции" неопределенность правового содержания законодательной нормы противоречит общеправовым принципам юридической ответственности. Между тем критерий определенности правовой нормы как конституционное требование к законодателю был сформулирован в постановлении Конституционного Суда РФ от 25 апреля 1995 г. N 3-П "По делу о проверке конституционности частей первой и второй статьи 54 Жилищного кодекса РСФСР в связи с жалобой гражданки Л.Н. Ситаловой". Общеправовой критерий определенности, ясности, недвусмысленности правовой нормы вытекает из конституционного принципа равенства всех перед законом и судом (ч. 1 ст. 19 Конституции РФ), поскольку такое равенство может быть обеспечено лишь при условии единообразного понимания и толкования нормы всеми правоприменителями. Неопределенность содержания правовой нормы, напротив, допускает возможность неограниченного усмотрения в процессе правоприменения и неизбежно ведет к произволу, а значит - к нарушению принципов равенства, а также верховенства закона;

3) принцип обязательности уплаты налогов и сборов. В соответствии с этим принципом каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога;

4) принцип недискриминационного характера налогов и сборов - налоги и сборы не могут различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

5) принцип экономической обоснованности. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций;

6) принцип установления всех элементов налогообложения. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить;

7) обеспечение единого экономического пространства Российской Федерации. Конституционный принцип единства экономического пространства, свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств, поддержки конкуренции, свободы экономической деятельности установлен ч. 1 ст. 8 Конституции РФ. Таким образом, установление налогов, препятствующих развитию единого экономического пространства путем, например ограничения объема перемещаемых из одного субъекта Федерации в другой товаров либо взимания налогов с налогоплательщиков иных регионов, является незаконным;

8) все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов). В связи с этим при рассмотрении налоговых споров, основанных на различном толковании налоговыми органами и налогоплательщиками норм законодательства о налогах и сборах судам необходимо оценивать определенность соответствующей нормы.

Вопросы:

  1. Основные принципы налогооблажения в РФ?
  2. Какой принцип на ваш взгляд является важным и почему?

Третья группа

Налоговый кодекс РФ подразделяет налоги по уровням налогообложения на:

Федеральные налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ. К ним относятся:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • акцизы на отдельные виды товаров и минерального сырья;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на доходы от капитала;
  • подоходный налог с физических лиц;
  • взносы в социальные фонды;
  • государственная пошлина;
  • таможенная пошлина и таможенные сборы;
  • налог на пользование недрами;
  • налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
  • лесной налог;
  • водный налог;
  • экологический налог и др.

Региональные налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. К ним относятся: 

  • налог на имущество организаций;
  • налог на недвижимость;
  • дорожный налог;
  • транспортный налог;
  • налог с продаж;
  • налог на игорный бизнес;
  • региональные лицензионные сборы.

Местные налоги и сборы, установленные НК РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. К ним относятся:

  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • налог на рекламу;
  • налог на наследование или дарение;
  • местные лицензионные сборы.

Группы налогов по способу взимания:

Прямые (их платит тот, чьи действия, чьи средства облагаются налогом):

  • подоходный налог;                                                                             
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество организаций;
  • налог на имущество физических лиц.

Косвенные (плательщик налога и лицо, реально подвергшееся налогообложению, разные лица):

  • налог на добавленную стоимость;
  • акциз;
  • таможенная пошлина.

Вопросы:

  1. Виды налогов   в РФ
  2. Какие на ваш взгляд нужные, а какие нет?
  3. Зачем нужно платить налоги?

Четвертая группа

Из истории налогообложения. 
Налоги появились вместе с государством. Первые упоминания о регулярных налогах, складывающихся в определенную систему, мы находим в 13-12 вв. до н.э. Известно, что тогда подоходный и подушный налоги взимались на территории Персии, Китая и Вавилона. Несколько позднее упоминания о налогах появляются в египетских хрониках.

В хозяйственную жизнь латифундий античной Греции входили налоги – земельный, имущественный, подоходный, подушный, торговые сборы и т.д.

В Римской империи римляне платили 213 видов налогов и сборов

В Англии существовал налог на погребение умерших, налог на холостяков, был налог на право иметь окна в домах и др.

Французы платили «подымную пошлину» за право иметь в своем доме печку. Взимался с них налог и за право собирать колосья на полях после жатвы, и за выпас скота по жнивью, за пользование мельницей, хлебопекарней, давильней для винограда. Финансовая система на Руси начала складываться с конца 9 в., с момента объединения Древнерусского государства. Основным источником доходов княжеской казны была дань, которая взималась двумя способами: повозом, ее привозили в Киев, и полюдьем, когда князь или его дружины сами ездили за нею.

Финансовая и налоговая политика Российского государства начала складываться при Петре 1 . Источником доходов стали гербовый сбор, подушный сбор с извозчиков, налоги с постоялых дворов, печей, плавных судов, арбузов, орехов, продажи съестного, ледокольный, знаменитый налог на усы и бороды, а также на церковные верования – раскольники-староверы были обязаны уплачивать двойную подать.

Но в то же время Петр старался по возможности обеспечить справедливость налогообложения и равномерное распределение налоговых тягот. Были снижены некоторые прошлые налоги, особенно для людей малоимущих, введена подушная подать, чтобы устранить злоупотребления при переписи дворов. Такая политика привела к росту доходов государства.

Вопросы:

  1. Как развивалась история налогов?
  2. А В России?